企业的经营离不开税收征管，随着企业的设立经营，不仅需要进行记账报税，还需要在每年的纳税年度结束后进行汇算清缴以及年报工作。

1、应补缴税额的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、多缴税额的

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

1、进入首页，点击 【我要办税】--【税费申报及缴纳】。

2、往下拉，找到【财务报表年报申报】模块，进入申报。

3、首先点击【数据初始化】，然后资产负债表、利润表_年报、现金流量表_年报逐一【修改】、【保存】、【申报】。

4、回到首页，点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】，点击【居民企业所得税年度申报】，选择A表，进入申报。

5、点击【数据初始化】，进入所得税年度纳税申报基础信息表，据实填写相关内容，然后保存。

6、选择适合企业的各表，例如盈利小微企业，应当选择减免申报明细表，点击确认，进入申报。

7、依次填写职工支出纳税调整表和资产折旧纳税调整表。

8、回到纳税调整表明细，填写相关数据，保存。

9、切换到主表，点击【数据读取】-【导入财务报表】，再回到调整明细表，点击保存。

10、切换到减免所得税优惠明细表，核对数据后保存，然后再回到主表，点击数据读取后保存。

11、切换到企业所得税弥补亏损明细表，核对数据后保存。

12、切换到主表，点击数据读取，核对数据，再保存。

13、点击返回，再点击【风险提示服务】，检查申报是否有问题，最后申报。

14、申报结束5分钟后，查看是否申报成功，如果申报成功并且有应退税款，就可以立即申请退税。

企业所得税汇算的注意事项一般包括申报表的填写和税款的缴纳两个方面。

申报表的填写，企业需要严格按照申报表的指引及自身的实际情况填写数据，如税款所属期间一般填写年初至年末;营业收入、营业成本栏目填写本年的累计数据等。企业的从业人数、资产总额及国家限制禁止行业栏的内容也属于重要事项，能够影响企业是否可以享受小型微利企业税收优惠的减免。同时企业还需要注意税前扣除项目范围的确认，并严格按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等税收法律的规定针对企业所得税应纳税所得额进行纳税调整。

而关于税款的缴纳，纳税人应当在申报期间内及时通过网上或现场缴纳的方式完成。