个体工商户（以下简称个体户）是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。

根据政策相关数据统计，我国截止24年2月份，市场上个体户存量达到了1.14亿户，占市场经营主体2/3 以上，是市场经济相当重要的一部分。

个体工商户包括：

（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；

（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；

（三）其他从事个体生产、经营的个人。

（1）承担的责任不同

个体户属于无限责任，公司属于有限责任

（2）纳税类型不同

个体户主要缴纳个人所得税，公司主要缴纳企业所得税。增值税除外。

（3）税务处理不同

公司一般建账属于复式账，个体户属于简单账居多。

凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当设置、使用和保管账簿及凭证, 并根据合法、有效凭证记账核算。

个体户可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。（当然，小规模居多，因为可以享受到更多的税务优惠政策，后文会讲解到。）主要涉及到的税费类型为增值税，附加税，个人所得税（综合所得）。

1.对月销售额10万以下（含10万）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2.小规模季度免税销售额30万，只有在纳税人开具普票时享受，开具专票的不得享受！

3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策执行期：2023年1月1日至2023年12月31日

1.个体工商户减征“六税两费”政策

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

政策执行期：自2022年1月1日至2024年12月31日

个人所得税是个体户税务重中之重。个体户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收。

首先，我们看一下查账征收的方式：

根据个人所得税税法的规定，个人生产经营所得税采取5%-35%的5级累进税率征收。

查账征收税额计算如下：

应纳税额=（收入-合理成本支出）*适应税率

税率如下图所示：

2022年度的“个人所得税经营所得汇算清缴”正在进行时，个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，需要办理个人所得税汇算清缴纳税申报，向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。

看了上面税率图及缴税情况，大家可能会感觉到疑惑，这个应缴税费挺高的呀，和平时说的节税完全扯不上关系，别着急，那是因为，个体户还有另外一种个税征收方式：核定征收。

接下来，我们来详细探讨下核定征收：

核定征收具体又分为定期定额，核定应税所得率（主要）、核定应税所得额（情况较少，不做详细分析）方式。

1）采用定期定额方式，个人所得税根据附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收。在代开发票时，个人所得税按月不超过3万元（按季度不超过9万）免征。

应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率

2）采用核定应税所得率方式（一般都是小规模纳税人），个人所得税计算方法为：

应纳税所得额＝收入总额×应税所得率

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率

举个例子，某个体户属于核定征收，（核定应税所得率），从事现代服务业。不含税开票额为300万，个人生产经营所得税计算如下：

应纳税所得额=收入总额*应税所得率=3,000,000.00*10%=300,000.00元

属于个人生产经营所得税表第三阶梯税率，需要缴纳生产经营所得税按照如下方式计算：

应纳所得税额=应纳税所得额*适应税率（或者乘最高税率减去速算扣除数）=300,000.00*20%-10,500.00=49,500.00元

实际个人生产经营所得税税负率为：

49,500.00/3,000,000.00=1.65%

这么一算，结果是不是清晰明了，综合税负率大大降低了。因此，这也是个体户能够享受到税收优惠最大的红利。

答：不能。个体户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

答：下列支出不得扣除：（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。

答：个体工商户，是允许以个人账户收款的，税款从投资者个人的银行账户代扣即可，但为了与家庭消费相区分，建议在银行开设对公账户或者单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。