公司取得专票怎么做账务处理？
作者：小编 日期：2024-07-01 点击数：
公司取得客户开出来的专用发票后，其就是原始凭证了，在做账的时候也需要当它为主要的依据来入账处理。有些会计自身的能力不那么足够，在取得专票后也会不懂得入账处理，取得专票怎么做账务处理?
一、取得专票怎么做账务处理?
1.收到增值税发票时，先检查一下发票的税号、日期、金额对不对，还有公司名称有没有漏字或错写，增值税发票抵扣期限为180天，收到的增值税发票看是什么时候开的，有没有超过180天的期限。
2.借：库存商品(或原材料、固定资产等)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目)
二、取得的进项税发票怎么做账务处理?
1、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联，
1.借：原材料等
应交税金——应交增值税(进项税额)
2.贷：银行存款等
2、对该份抵扣联，如在规定期限通过认证的，对上述会计处理不需变动，并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证，但通不过认证的，或者超过规定期限不进行认证的，则需对进项税额作转出处理：
1.借：原材料等
2.贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)
如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明“待认证”字样。
